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信息名称:中山大学基建、修缮工程项目审计暂行办法
信息索引:10558-02010-14-2010-00003-1 生成日期:2010-08-30 发文机构:校长办公室
主题词: 信息类别: 审计纪检监督 发文字号:中大审计[2002]2号

中山大学基建、修缮工程项目审计暂行办法

中大审计[2002]2号

第一条为了规范我校基建、修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量,根据原国家教委《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》以及学校的有关规定
制定本暂行办法。
第二条本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指对各种投资额在5万元以上的工程项目投资真实性、合法性、效益性进行的审计监督。
第三条基建、修缮工程项目审计的目的是促进项目建设有关单位加强管理,保障建设投资合法、使用合理,正确评价投资效益,提高基建、修缮工程项目管理水
平。
第四条审计部门对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容:
(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,资金是否落实,拟建方案是否经济可行,投资是否纳入学校的年度投资计划;
(二)工程招投标、发包是否遵循国家及省、市有关招投标的法规、条例,是否符合学校制定的招投标的有关规定;
(三)施工前期的各项准备工作是否已满足开工要求,设计图纸是否完备,基建规模和设计标准是否与批准的可行性研究报告文件及上级批准的计划相符,有无
超规模、超标准等问题;
(四)工程承包、监理、设计等所签合同或协议书中的责任、权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。所签合同或协议书是否已分送审计处和财务与国资管理处备案。
第五条审计部门对基建、修缮工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容:
(一)调整概(预)算是否符合有关文件规定的定额和标准,设计变更的依据是否充分,审批手续是否齐全。
重要的设计变更及相关的签证工程是否符合规定,手续是否齐全;
(二)修缮工程项目,使用单位和施工单位是否按预算项目及标准执行,有无私自增加工程项目和提高项目标准的行为;
(三)基建、修缮资金的使用是否符合专款专用的要求,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;
(四)工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;
(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或其他违法行为的存在;程序是否合法,手续是否完备;
(六)财务部门、工程主管部门应按照施工合同和学校的有关规定对预付工程款严格把关。预付项目工程款应留足尾款。维修工程的进度款是否按该工程预算(或中标价)的80%以内预付,5万元以下的工程除必要备料款外原则上不预付工程款。
第六条基建、修缮工程项目审核程序:
(一)工程项目开工前是否已将上级主管部门或学校批准的基建、修缮年度计划(复印件)送交审计处;
(二)审计处对建设工程项目标底(注:进人广东省或珠海市建设工程交易中心的工程和委托造价咨询机构编制的标底除外)拟定的合规、合理性,招标文件及招
标过程的合规、合法、有效性进行审计监督;
(三)基建、修缮工程项目的结算按规定程序分别由基建处和总务处(北校区、珠海校区后勤办公室)审核后送审计处审计;
(四)基建工程竣工验收后,应在60天内,修缮工程竣工验收后,应在45天内将工程结算资料送审计处审计。审计处收齐审核所需资料后,在正常情况下,一周
内着手安排审计,并在60天内出具基建工程审计意见,30天内出具修缮工程审计意见。如遇特殊情况,时间需要延后的,应向工程项目主管部门和单位做出解释。
第七条审计机构对基建、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容:
(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;
(二)工程量是否真实,各项取费是否合理,计取各项费用的执行文件、套用的定额是否准确、合规;
(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;
(四)建设项目概(预)算最终执行情况如何,结算与预算相对照,找出其中的差异,收尾工程的未完工量与所需投资计算是否正确、合规;
(五)工程完工后,由建设单位业务主管部门、使用部门、审计、财务等部门联合进行验收,确认交付使用的
财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资以及资金支付是否合规等问题;
(六)转出投资,应核销投资,支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资等问题;
(七)项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其他货币资金是否帐实相符;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
第八条审计部门开展基建、修缮工程项目审计,应当配备必要的工程、经济等专业人员,也可以采取聘用有关专业人员,向有关部门和人员咨询或者委托社会
中介咨询机构进行审核等方式。在校内审计力量不足和投资金额较大的工程项目结算进行审计时,采用内部审计与委托审核相结合的办法,具体委托审计事项由审计处负责,所发生的费用在基建经费中按规定支付。
第九条基建主管部门、修缮项目主管部门,财务部门和项目所在单位,要积极配合审计处工作,并在规定期限内提供下列文件、报表和资料:
(一)招标文件;
(二)工程结(预)算书;
(三)施工图纸(无图纸的,使用单位对预算书中的工程内容及数量进行审核,并出具审定意见);
(四)设计图纸会审记录;
(五)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备,主要材料的合同、清单及出入库资料;
(六)设计变更资料,施工现场签证单、工程进度表,工程验收报告及有关施工记录,有关监理报告;
(七)有关财务收支资料和基建、修缮工程项目管理的有关法规及取费文件;
(八)工程结算书内容填写应规范;详细填写套用时的定额名称编号,使用材料的详细产地、品牌、规格、型号。结算书的定额套用应符合广东省和建设项目所在
地的有关规定,不得高估冒算。对那些不严格按定额编制预算、经常高估冒算、分拆工程项目或私自将工程项目转包他人的工程队,审计部门有权通知业务主管部门取消其在我校继续施工的资格;
(九)工程预算审批表(见附件1)、工程结算审计表(见附件2)应按表中的项目和说明要求详细填列。
第十条审计部门在对基建、修缮工程项目进行审计时,应按照国家的有关内部审计准则和学校制定的有关制度组织实施。对查出的违反财经纪律的行为和损害本部门、本单位权益的行为及有关责任人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。
第十一条为了进一步加强对基建、修缮工程的审
计监督,对工程造价审核权限规定如下:
(一)投资额在5万元以下(含5万元)的工程,其结算分别由基建处、总务处或北校区、珠海校区后勤办公室(下称对应部门)进行审核,确认其造价,并将工程结
算审计表报审计处备案,审计处根据实际情况和工程建设需要进行抽审。
(二)投资额在5万元以上至50万元(含50万元)的工程结算,由对应部门按审核程序审核后,送审计处进行审计,确认其造价。
(三)投资额在50万元以上的工程结算,其工程竣工档案、各种签证资料、材料价格、设计变更、计费程序等由对应部门初审确认后送审计处审计。
第十二条各附属医院可根据本办法,制定相应的试行办法。学校审计部门可根据具体情况对各附属医院基建、修缮工程进行抽查审计。
第十三条本办法由审计处负责解释,自发布之日起施行。原《中山大学基建、修缮工程项目审计实施细则》及原《中山医科大学基建、修缮工程项目审计暂行办法》同时废止。
(本办法的发布之日为二○○二年四月二十八日)