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信息名称:中山大学内部审计工作实施办法
信息索引:10558-01070-14-2014-00002-01 生成日期:2014-10-31 发文机构:审计处
主题词: 信息类别: 发文字号:

中山大学内部审计工作实施办法

第一章 总 

第一条 为了加强学校内部审计工作,增强内部约束机制,保障我校教学、科研改革的健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第4号令)、《中国内部审计准则》和《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令),制定本办法。

第二条 学校内部审计是教育系统审计体系的组成部分,是审计机构、审计人员对学校以及所属单位和部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价和服务的活动,同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的指导和监督。

内部审计工作的主要任务是为学校教育的改革和发展服务,规范学校内部管理,促进各单位和部门遵守国家财经法规,加强党风廉政建设,维护学校和下属单位的合法权益,防范风险,推动学校事业发展,保证国有资产的安全和完整,提高教育资金使用效益。

第三条 学校依照国家法律、法规,审计署第4号令和教育部第17号令的规定,建立健全内部审计制度,设立内部审计机构,配备审计人员,完善内部审计工作的规章制度,积极创造条件,支持内部审计工作的开展。

 

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 学校根据国家有关规定设立独立的内部审计机构。审计部门在校长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。校长可根据工作需要,委托副书记或副校长协助分管。

第五条 学校根据审计工作需要配备专职人员,从事内部审计工作的人员应具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质,并具备必要的职业资格,形成合理的专业、知识和年龄结构,根据专业特点进行专业职务评聘以保持专业人员的相对稳定。

学校可以根据工作需要,聘请特邀审计人员和兼职审计人员。

第六条 学校审计部门机构的变动和负责人的任免或调动,应上级主管部门内审机构备案。各附属医院审计部门的变动和负责人的任免或调动,应学校审计部门备案

第七条 审计人员办理审计事项,应当严格执行内部审计制度,保证审计质量,提高工作效率。

第八条 审计人员办理审计事项,应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守客观公正、实事求是廉洁奉公、保守秘密。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当自行回避。被审计单位有权要求有直接利害关系的审计人员回避。

第九条 审计人员依法执行公务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 审计人员应当按照国家的有关规定,参加相关岗位资格培训和后续教育。

 

章内部审计机构职责和权限

第十 审计部门和审计人员主要对下列事项进行审计:

(一)学校和所属单位(部门)财务预算执行及决算;

(二)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(三)财务收支及有关经济活动;

(四)国有资产的管理和使用;

(五)对外投资项目(含校办产业的资产、负债、损益和经济效益

(六)基本建设、修缮工程项目;

)经济管理和绩效情况;

)有关领导干部的任期经济责任;

)科研经费管理与使用;

)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十)学校领导和上级主管部门交办的其他事项。

第十 审计部门对学校和所属单位(部门)财务收支及有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,并向学校领导和上级主管部门报告审计调查结果,提出加强宏观调控和内部管理的意见和建议。审计部门配合财务部门加强学校财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性、绩效情况以及账务处理的正确性进行监督,定期进行审计调查。

第十 审计部门根据工作的需要,经学校主管校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计,学校财务部门按预算审批程序给予专项经费或在被审计项目中安排相应的经费,保证审计项目的顺利开展。

第十 审计部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时提供预算、决算、会计报表等财务资料,以及会议记录(纪要)、合同(协议)、计划总结等有关文件、资料(包括财务和非财务电子数据);

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位或人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿和报表,检查资金和财产,检测有关计算机系统和电子数据,查阅有关文件、资料和证明材料,勘察现场实物;

(四)参与制定学校有关的规章制度,起草并制定内部审计规章制度;

(五)召开与审计工作事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料,经主管校领导批准,有权采取暂时封存的临时措施;

)对遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议;对违法违纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的建议;对严重违法违纪和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察、人事或司法部门处理的建议;

)法律或学校规定的其他权限。

第十 审计部门可以利用国家审计机关、上级内部审计部门和社会中介机构的审计结果;审计部门的审计报告经主管校领导批准同意后,可提供给有关部门并在一定的范围内公开。

 

章内部审计工作程序

第十 审计部门应当根据学校中心任务和上级主管部门的部署,制定年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第十 审计部门根据年度审计工作计划确定审计事项,组成审计组(审计组成员不得少于2人),了解被审计单位基本情况,编制审计方案,审计方案及其调整须经审计部门负责人批准后实施。

第十 审计组在实施审计3日前向被审计单位或被审计对象送达审计通知书,特殊审计业务的审计通知书,可在实施审计时送达。审计通知书应经主管校领导签发。

被审计单位应对所提供审计资料的真实性和完整性做出书面承诺,并为开展审计工作提供必要的条件。

十九 审计组在实施审计前组织召开审计进点会议,由审计部门、被审计单位和相关部门有关人员参加。进点会议由审计部门主持。

二十 在一般情况下,审计组应在审计方案规定的时间内完成审计工作任务。如有特殊情况确需延长工作时间的,应报经审计部门负责人批准,并说明原因。未经批准无故拖延工作时间的,纳入年终工作考核。

第二十 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

必要时审计证据经证据提供者签名或盖章。被审计单位或者被审计对象对审计证据有异议的,审计组应当核实。

第二十 审计组对审计事项实施审计后,撰写审计报告,如有必要,审计组可同时撰写管理建议书,报审计部门负责人审核后征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十 审计组对审计报告征求意见稿(含管理建议书)、被审计单位或被审计对象的反馈意见进行审议后,形成审计报告,经审计部门负责人审核报主管校领导审批。如出具管理建议书的,管理建议书可作为附件报主管校领导审阅。

第二十 审计部门将经审批后的审计报告及时送达被审计单位和相关部门及人员。审计报告自送达之日起生效。

第二十 被审计单位应在收到审计报告之日起,按审计报告中的审计意见、建议,在要求的时间内将整改落实情况以书面形式报告审计部门。

第二十 审计部门对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。对在规定期限内未采取纠正措施或未落实整改意见的被审单位,审计部门有权在一定范围内通报并限期落实整改意见。

第二十 审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

章法律责任

二十八 审计报告(含管理建议书)送达被审计单位及部门后,由被审计单位或部门按照国家和学校档案管理的有关规定进行保管,如因保管或使用不当造成的一切后果由被审计单位或部门承担。

二十九 违反本办法,有下列行为之一的被审计单位和个人,审计部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议,报主管校领导予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)报复陷害审计人员和检举人的

(七)拒不执行审计决定或审计意见书的。

三十 违反本办法,有下列行为之一的审计部门和审计人员,学校有关规定严肃处理

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密或泄露不能泄露的审计秘密的。

 

章 附 

第三十 各附属医院根据本办法,制订相应的工作规范,并组织实施。

第三十 本办法由审计部门负责解释。

第三十 本办法自颁布之日起施行,原中大审计〔2004〕2号同时废止。